一、物流企業(yè)內(nèi)部審計的重要性

1. 規(guī)避經(jīng)營與信用風(fēng)險

物流企業(yè)經(jīng)營過程中,主要以商品為中心開展運輸活動,這一過程極易出現(xiàn)商品錯發(fā)、商品變質(zhì)、商品遺失等經(jīng)營風(fēng)險和信用風(fēng)險。通過強化內(nèi)部審計工作,動態(tài)化監(jiān)控各項環(huán)節(jié)工作的開展,能夠及時發(fā)現(xiàn)經(jīng)營管理環(huán)節(jié)存在的問題并進行風(fēng)險預(yù)警,進而落實整改工作,實現(xiàn)對風(fēng)險的有效防控,降低對物流企業(yè)經(jīng)營活動的影響。

2. 信息對稱與決策支持

物流企業(yè)經(jīng)營發(fā)展過程中,會產(chǎn)生大量的信息。如果信息流動性、真實性較差,極易導(dǎo)致出現(xiàn)信息失真和信息不對稱的現(xiàn)象,進而影響后續(xù)各項決策的科學(xué)制定,導(dǎo)致決策出現(xiàn)失誤。加強物流企業(yè)內(nèi)部審計工作,有助于保障信息真實性、完整性,防止信息失真,確保信息對稱性,為物流企業(yè)經(jīng)營管理中各項決策的制定提供重要的參考數(shù)據(jù),提高經(jīng)營決策有效性。

3. 確保企業(yè)合法合規(guī)性

合法合規(guī)經(jīng)營,是物流企業(yè)行穩(wěn)致遠(yuǎn)的關(guān)鍵。物流企業(yè)通過成立專門的內(nèi)部審計機構(gòu),同時積極引入第三方審計單位,認(rèn)真審查物流企業(yè)經(jīng)營狀況、財務(wù)賬目,確保物流企業(yè)各項活動、業(yè)務(wù)的開展均合法合規(guī),避免因違法違規(guī)經(jīng)營造成經(jīng)濟損失,為物流企業(yè)的健康可持續(xù)發(fā)展奠定有利的基礎(chǔ)。

4. 質(zhì)量控制與經(jīng)濟效益

物流企業(yè)內(nèi)部審計工作是否到位,會直接影響到經(jīng)濟效益。物流企業(yè)通過做好內(nèi)部審計工作,強化對各項業(yè)務(wù)和經(jīng)濟活動全過程的監(jiān)督、審計與管控,及時發(fā)現(xiàn)并采取有效措施解決處理,提高物流企業(yè)內(nèi)部管控水平,可減少不必要的成本支出,提升經(jīng)營效率和效益,并帶動物流企業(yè)服務(wù)質(zhì)量的提高。

二、物流企業(yè)內(nèi)部審計風(fēng)險成因

1. 審計工作認(rèn)識不到位

當(dāng)前,部分物流企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展過程中尚未充分意識到內(nèi)部審計工作的重要性和必要性,雖然組織開展了內(nèi)部審計活動,但是卻存在流于形式、走過程的現(xiàn)象,更多的的是為了應(yīng)付內(nèi)審工作檢查,這極大的弱化了內(nèi)部審計工作成效。與此同時,部分物流企業(yè)沒有成立專門的內(nèi)審機構(gòu),或者將內(nèi)審機構(gòu)合并至財務(wù)部門,沒有配備專職內(nèi)部審計人員隊伍,工作大多由財務(wù)人員兼任完成,導(dǎo)致內(nèi)部審計環(huán)節(jié)易出現(xiàn)利益沖突,降低了內(nèi)部審計工作的公正性、獨立性以及權(quán)威性,增加了物流企業(yè)內(nèi)部審計風(fēng)險。

2. 審計程序?qū)嵤┎灰?guī)范

物流企業(yè)在開展內(nèi)部審計工作時,若審計程序?qū)嵤┎灰?guī)范,亦極易導(dǎo)致風(fēng)險的發(fā)生。例如：個別物流企業(yè)在前期調(diào)查環(huán)節(jié)過于簡單化、形式化；所編制的內(nèi)部審計實施方案缺乏規(guī)范性；內(nèi)部審計環(huán)節(jié)各項記錄不完整；在內(nèi)部審計實踐工作中沒有嚴(yán)格按照流程、方案落實內(nèi)部審計工作,無法準(zhǔn)確了解物流企業(yè)財務(wù)狀況與經(jīng)營績效等狀況,增加財務(wù)風(fēng)險發(fā)生可能性。

3. 審計工作方法僅憑經(jīng)驗

內(nèi)部審計工作中,審計工作效率、質(zhì)量與審計工作方法密切相關(guān)。調(diào)查發(fā)現(xiàn),當(dāng)前大部分物流企業(yè)在內(nèi)部審計工作中所應(yīng)用的審計工作方法較傳統(tǒng)、落后、單一,沒有充分結(jié)合實際情況創(chuàng)新審計方法,單純的憑借主觀意愿和經(jīng)驗進行審計,導(dǎo)致內(nèi)部審計結(jié)果缺乏可參考價值。與此同時,物流企業(yè)及內(nèi)審人員在內(nèi)審工作中審計程序?qū)嵤┤狈茖W(xué)性、審計重點不明確,審計走過場,審計中所發(fā)現(xiàn)的問題沒有及時報告,沒有嚴(yán)格落實履行審計職能,降低了審計工作有效性。

4. 審計法規(guī)不夠健全

物流企業(yè)內(nèi)部審計工作的順利有序開展,是建立在完善的審計法規(guī)的基礎(chǔ)之上的?，F(xiàn)階段,部分物流企業(yè)因不重視內(nèi)部審計工作,因而沒有構(gòu)建完善的內(nèi)部審計法律法規(guī)制度體系,或者所制定的審計法規(guī)不具備較高的操作性,或者沒有定期更新、補充審計法規(guī),導(dǎo)致內(nèi)部審計法規(guī)存在諸多漏洞。在薄弱的的內(nèi)部審計環(huán)境下,極大的增加了物流企業(yè)內(nèi)部審計工作風(fēng)險隱患。

三、大數(shù)據(jù)背景下物流企業(yè)內(nèi)部審計風(fēng)險防范對策

1. 提高內(nèi)部審計工作重視度

大數(shù)據(jù)背景下,物流企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展中應(yīng)當(dāng)緊抓機遇,提高對內(nèi)部審計工作的重視程度,并將該項工作落實到實處,保障物流企業(yè)規(guī)范化發(fā)展。首先,物流企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者、管理者,應(yīng)當(dāng)充分意識到內(nèi)部審計工作的重要性、必要性,加大對內(nèi)部審計工作的宣傳力度,在企業(yè)范圍內(nèi)大力宣傳與審計工作相關(guān)的政策、內(nèi)容,營造良好的內(nèi)部審計工作氛圍,進而提升全體職工的審計理念,促使各個部門和職工積極配合做好內(nèi)部審計工作,降低工作阻力。其次,要提升內(nèi)審部門在物流企業(yè)的地位和權(quán)威性,保證內(nèi)部審計崗位的獨立性,避免內(nèi)部審計工作的開展遭受阻礙。

2. 規(guī)范內(nèi)部審計工作程序

針對當(dāng)前物流企業(yè)內(nèi)部審計工作程序不規(guī)范的問題,要予以高度重視。首先,內(nèi)部審查前,應(yīng)當(dāng)加強與各個部門的溝通,了解被審計部門管理情況和高風(fēng)險業(yè)務(wù),進而制定針對性的內(nèi)部審計方案,保證該方案科學(xué)合理性,保證內(nèi)審工作順利有序進行。其次,內(nèi)部審計實施環(huán)節(jié),審計人員應(yīng)當(dāng)遵循審計程序開展審計工作,保證審計工作的規(guī)范性,避免因主觀因素導(dǎo)致審計失誤?，F(xiàn)場審計時要加強對于各級人員的溝通,有助于更高的發(fā)現(xiàn)風(fēng)險問題,進而提出真正具有價值意義、科學(xué)可行的審計建議。最后,審計報告環(huán)節(jié),審計人員應(yīng)當(dāng)和被審計部門、單位達(dá)成共識,進而出具質(zhì)量較高的內(nèi)部審計報告,為后續(xù)整改工作的開展提供重要的參考依據(jù)。

3. 創(chuàng)新內(nèi)部審計技術(shù)手段

大數(shù)據(jù)背景下,物流企業(yè)在內(nèi)部審計工作當(dāng)中應(yīng)當(dāng)提高創(chuàng)新意識,摒棄落后的內(nèi)部審計技術(shù)手段,創(chuàng)新審計方式方法,將大數(shù)據(jù)技術(shù)、云計算技術(shù)、互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)、計算機信息技術(shù)等,應(yīng)用于物流企業(yè)內(nèi)部審計工作當(dāng)中。借助先進的大數(shù)據(jù)技術(shù),搭建內(nèi)部審計信息管理系統(tǒng),并將其與物流企業(yè)各個系統(tǒng)相結(jié)合,實現(xiàn)審計信息系統(tǒng)和財務(wù)系統(tǒng)、采購系統(tǒng)、法律系統(tǒng)等多個業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)相整合,高效采集各類數(shù)據(jù)并發(fā)現(xiàn)其中的異常數(shù)據(jù)信息,為審計工作開展提供線索,帶動審計工作效率和質(zhì)量的提升,實現(xiàn)對風(fēng)險的防范。

4. 提升內(nèi)部審計人員綜合素質(zhì)

大數(shù)據(jù)背景下,物流企業(yè)內(nèi)部審計工作對審計人員的能力、素質(zhì)與水平均提出了更高的要求。鑒于此,物流企業(yè)要高度重視對內(nèi)部審計人員的培養(yǎng),組建一支專業(yè)的內(nèi)部審計人員隊伍。首先,要面向社會公開招聘優(yōu)秀人才,對應(yīng)聘人員嚴(yán)格考核擇優(yōu)錄取,確保其具備較高的能力和豐富的經(jīng)驗。其二,要加強職業(yè)素養(yǎng)培養(yǎng),切實提高其責(zé)任意識,端正工作態(tài)度,高效、認(rèn)真、負(fù)責(zé)完成內(nèi)部審計工作。此外,要加強綜合能力培養(yǎng),完善培訓(xùn)制度,優(yōu)化培訓(xùn)方式方法,在培訓(xùn)中提高其審計能力、風(fēng)險管理能力、財會工作能力,滿足物流企業(yè)內(nèi)部審計工作要求。其三,物流企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期組織召開審計工作經(jīng)驗交流會,在交流中不斷提升內(nèi)部審計人員的專業(yè)知識、豐富經(jīng)驗,更好的參與到內(nèi)部審計工作當(dāng)中,帶動物流企業(yè)審計水平的提升。

5. 加強審計法律法規(guī)制度建設(shè)

為保障大數(shù)據(jù)背景下物流企業(yè)審計工作的規(guī)范化、有序化,物流企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)實際需求和物流企業(yè)務(wù)性質(zhì),加快制定完善的內(nèi)部審計法律法規(guī)和制度體系；要認(rèn)真參考《審計法》《內(nèi)部審計準(zhǔn)則》等相關(guān)法律法規(guī),制定細(xì)致的物流企業(yè)內(nèi)部審計制度、業(yè)務(wù)規(guī)范、操作指南,對內(nèi)部審計工作重點、難點、流程等予以明確,根據(jù)不同審計業(yè)務(wù)內(nèi)容制定針對性、標(biāo)準(zhǔn)化的審計程序,提升內(nèi)部審計制度與法律法規(guī)的可行性、可操作性；要細(xì)化內(nèi)部審計工作執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)、準(zhǔn)則,確保其科學(xué)性與嚴(yán)謹(jǐn)性；要對物流企業(yè)內(nèi)部各項關(guān)議事機制、匯報機制、審批機制等予以明確,確保內(nèi)部審計工作的規(guī)范化開展。

6. 轉(zhuǎn)變思想意識，重視內(nèi)審深化

加強物流企業(yè)的內(nèi)部審計工作,必須以人為本。

一是轉(zhuǎn)變管理決策者的思想認(rèn)識。管理決策者們的思想意識決定了企業(yè)的發(fā)展路徑,這一點在中小企業(yè)尤為突出。決策者們應(yīng)重視內(nèi)部審計對企業(yè)經(jīng)營的作用,加強學(xué)習(xí),完善自我,提升素質(zhì)和市場洞察力,有意識的加強與各行各業(yè)管理者的溝通,關(guān)注市場經(jīng)濟導(dǎo)向,通過內(nèi)部審計促使企業(yè)經(jīng)營又好又快的發(fā)展。二是,在企業(yè)內(nèi)部大力宣傳推廣內(nèi)部審計的作用,使企業(yè)員工與領(lǐng)導(dǎo)層統(tǒng)一思想認(rèn)識,將內(nèi)部審計工作落到實處,鼓勵內(nèi)部審計工作的開展,積極為其發(fā)展獻計獻策。

四、結(jié)語

大數(shù)據(jù)的出現(xiàn)和應(yīng)用,為物流企業(yè)審計工作的開展提供了便利,同時也提出了嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)與要求。針對大數(shù)據(jù)背景下物流企業(yè)內(nèi)部審計工作面臨的諸多風(fēng)險問題,應(yīng)當(dāng)引起足夠的重視,深入全面分析內(nèi)部審計風(fēng)險特點及原因,進而制定綜合性、有效性的防范措施,提升物流企業(yè)內(nèi)部審計水平,有效規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險,保障企業(yè)合法合規(guī)經(jīng)營,提高經(jīng)營效益及核心競爭力,推動物流企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。